怎样做留存收益的 会计 分录
提取盈余公积时,借:利润分配-提取法定盈余公积/提取任意盈余公积/提取法定公益金,贷:盈余公积-法定盈余公积/任意盈余公积/法定公益金。
1.盈余公积
①提取
借:利润分配-提取法定盈余公积
-提取任意盈余公积
-提取法定公益金
贷:盈余公积-法定盈余公积
盈余公积-任意盈余公积
盈余公积-法定公益金
②使用
补亏(先任意后法定盈余公积金):
借:盈余公积
贷:利润分配-其他转入
借: 盈余公积-储备基金
贷:利润分配-其他转入
转增资本:
借:盈余公积
贷:股本(股票面值×新增股数)
资本公积-资本溢价/股本溢价
发放现金股利或利润:
借:盈余公积
贷:应付股利
③法定公益金用于集体福利设施的处理
固定资产购入的处理:
借:固定资产
贷:银行存款
实际用公益金支付时:
借:盈余公积-法定公益金
贷:盈余公积-任意盈余公积
处置用公益金购买的资产时,转回:
借:盈余公积-任意盈余公积
贷:盈余公积-法定公益金
2.未分配利润
在年度终了,由以下两项目结转而形成:
①结转本年利润(以盈利为例,亏损时借、贷正相反):
借:本年利润
贷:利润分配-未分配利润
②结转利润分配各明细项目:
借:利润分配-未分配利润
贷:利润分配-提取盈余公积等明细项目