会计每月做账流程
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
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| 会计每月做账流程：整理原始凭证→填制凭证→审核凭证→记账→月末结转 | ||||||
| 序号 | 项目 | 操作步骤 | 注意事项 | 举例 | 备注 | |
| 一 | 整理原始凭证 | 编号 | 内容 | 内容 | 内容 | 内容 |
| 1 | 根据经济业务将原始票据分类归集 | 将不同类别的票据分类整理。 | 如属于办公费的票据、财务费用类的票据分类列出 | |||
| 2 | 粘贴票据 | 票据自右向左，由大到小整齐排列，做到上齐右齐，粘贴到粘贴线为止 | 有大有小的票据，先贴大的再贴小的 | |||
| 二 | 填制凭证 | 1 | 填制凭证，按照借贷平衡原则填制 | 注意福利费、招待费合理填制（按照税法注意比例）；折旧、月末结转不能落下；有收入的就有税费，计提税费；计提工资；如果有缴纳社保的计提社保 | 税金计算：收入*5%=A（营业税）；城市建设维护费A*7%；教育费附加A*3%；地方教育费附加A*2%；查账征收的缴纳企业所得税，计算：利润总额*25% |
有印花税的直接记账： 借：管理费用 贷：现金或银行存款 |
| 2 | 将粘贴好的原始凭证粘贴到记账凭证纸上，做附件 | 粘贴整齐-上齐右齐 | ||||
| 3 | 检查凭证 | 制作“T”型账户，制作科目余额汇总表，检查核算平衡，终未分配利润和净利润核对；也可以和终的财务报表核对 | 计提税金、工资、社保；结转成本、费用、税费等到本年利润，由本年利润结转到未分配利润中；注意结转的科目借贷是平衡的，月末无余额 | 注意制作科目余额汇总表，月末结转，显示未分配利润，借方表示亏损，贷方表示盈利 | ||
| 三 | 审核凭证 | 1 | 财务会计审核出纳现金银行账目 | 审核银行现金账，月末核对余额，一月至少出具一次现金盘点表；注意财务费用容易出错，小数位数容易出错 | 银行利息、财务费用 | |
| 2 | 财务经理审核财务会计账目 | 审核计提凭证；往来凭证；月末结转；税金核算 | ||||
| 四 | 记账 | 1 | 根据记账凭证编制凭证号 | 如果是手工帐可以暂时不编号； | ||
| 五 | 月末结转 | 1 | 结转收入类到本年利润 | 注意是全部收入 |
借：主营业务收入 贷：本年利润 |
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| 2 | 结转成本、费用类到本年利润 | 费用是期间费用 |
借：本年利润 贷：成本、费用 |
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| 3 | 结转税金类到本年利润 | 此处应是计提的税金 |
借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 |
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| 1 | 由本年利润结转到利润分配-未分配利润中 | 如果是本年利润余额在贷方；转入到未分配利润，贷方余额表示反应累计的未分配利润，转入的净利润 |
借：本年利润 贷：未分配利润 （盈利） |
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| 2 | 如果是本年利润余额在借方；转入到未分配利润，借方余额表示反应累计的为弥补亏损，借方是已分配的利润或转入的亏损 |
借：未分配利润 贷：本年利润 （亏损） |
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