如何编制现金流量表？现金流量表是以收付实现制为基础,反映企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物流入和流出信息的动态财务报表。其中,现金是指企业可以随时用于支付的存款，现金等价物是指企业持有的期限一般在3个月内、价值变动风险小、流动性强的投资。现金流量表在资产负债表和利润表基础上进一步提供企业财务状况变动信息，有助于会计报表的使用者了解企业现金和现金等价物的获得情况，准确预测企业未来的现金流量。
一、现金流量表的编制基础
现金流量表是以现金为内容编制的，这里的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的银行存款、其他货币资金以及现金等价物。具体包括：
1.库存现金:库存现金是指企业持有的、可随时用于支付的银行存款或其他货币资金。
2.银行存款:银行存款是指企业存入金融企业、随时可以用于支付的存款。它与银行存款账户核算的银行存款基本类似，的区别在于现金流量表中的“银行存款”可以随时用于支付存款，如结算户存款。
3.其他货币资金:其他货币资金，是指企业存在金融企业具有特定用途的资金形式，如银行本票存款、银行汇票存款、信用证保证金存款等。
4.现金等价物:现金等价物，是指企业持有的流动性强、期限短、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的短期投资。
二、现金流量表的结构
现金流量表分为三部分：第一部分为表首，第二部分为正表，第三部分为补充资料。表首概括地说明报表名称、报表编号、编制单位名称、编制日期、计量单位等。正表反映现金流量表的各个项目内容。正表内容一般有五项：
1.经营活动产生的现金流量,经营活动产生的现金流量包括：销售商品、提供劳务收到的现金；收到的税费反还；收到的其他与经营活动有关的现金（如：罚款收入）；购买商品、接受劳务支付的现金；支付给职工以及代职工支付的现金；支付各项税费；支付的其他与经营活动有关的现金（如：差旅费）。
2.筹资活动产生的现金流量,筹资活动产生的现金流量包括：吸收投资所产生的现金；取得借款所收到的现金；偿还债务所支付的现金；分配股利、利润、或偿付利息所支付的现金；收到或支付的与筹资活动有关的现金（如：减少注册资本支付的现金）。
3.投资活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量包括:收回投资所收到的现金；取得投资收益收到的现金；处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金净额；收到的其他与投资活动相关的现金，购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金；投资所支付的现金。
4.现金及现金等价物净增加额。
5.汇率变动对现金的影响。补充资料部分，主要披露按间接法反映的经营活动产生的现金流量、不涉及现金收支的投资和筹资活动、现金及现金等价物净增加情况等信息。
◆会计实务中，经营活动产生的现金流量，一般按直接法反映出来。
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