投资理财基础知识，投资有广义和狭义之分，广义的投资包括对内投资和对外投资，如开办公司、购买商品房待其升值后出售，以及购买股票、债券等等；狭义的投资指对外的权益性投资和债权性投资。会计上的投资一般指企业对外投资，是狭义上的投资，主要指企业为通过分配来增加财富，或谋求其他利益，而将其他资产让渡给其他单位所获得的另一项资产。
一、投资的特点
从财务会计上的投资对象看，投资具有以下特点：
（1）投资是指企业用自己的资金投向外单位的行为，即投资主体是指企业，至于企业接受投资者投入的资本则在所有者权益中核算。
（2）投资是企业让渡一项资产而换取的另一项资产。即企业将所拥有的现金、原材料、固定资产等让渡给其他单位使用，从而换取股权或债权性投资。这项资产与企业的其他资产一样，能为企业带来未来经济利益的流入，如股权性投资获得的分红、债权性投资分得的利息等。
（3）投资所获得的经济利益与其他资产带来的经济利益的流入在形式上有所不同。投资以外的其他资产通常能为企业带来直接的经济利益，如出售存货等；而投资通常是将企业的资产让渡其他单位使用，从而获得外单位分来的红利或利息，或者通过投资改善与被投资企业的关系而间接获益。
二、投资的分类
企业的投资可按不同的标准进行分类，常见的分类有以下三种：
（一）按投资目的分类
按投资目的不同，可将投资分为短期投资和长期投资。
（1）短期投资，是指能够随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资。这种投资通常是为了充分利用暂时闲置的资金，通过投资使其获得高于银行存款利息的收益，而当企业需用现金时又可随时变现。企业的短期投资通常是购买在证券交易所公开上市的股票、债券和基金等。
（2）长期投资，是指短期投资以外的投资，包括准备持有时间超过一年的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、其他债权投资和其他长期投资。这种投资的目的往往不仅在于谋取投资收益，而且能够影响或控制被投资企业，以期实现企业的长远发展战略。
（二）按投资的形式分类
按投资形式不同，可分为股票投资、债券投资、基金投资和房地产投资等。
（1）股票投资：是指企业购买其他公司在社会上公开发行的普通股股票。这是一种是权益性的投资，获得的收益可以是被投资企业的分红，也可以是出售股票的差价收入。股票投资在时间上灵活，它既可作为短期投资也可作为长期投资。
（2）债券投资：是指企业以购买债券的形式对其他单位进行的投资。企业购买的债券按发行者划分，可分为国家债券（如国库券）、企业（公司）债券和金融债券等。作为债权人，企业购买债券后所关心的只是定期收取的利息和债券到期收回本金。
（3）基金投资，是指企业购买向全社会公开发行的投资基金的投资形式。我国目前最普遍的是证券投资基金，该类基金的投资方向是股票、债券等有价证券。企业作为基金的持有者，期望的是投资基金投资获利后的分红。
（4）房地产投资：指为赚取租金或资本增值，或者两者兼有而持有的房地产，包括出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和出租的建筑物等。（5）其他投资：是指除购买股票、债券和基金以外，企业以其他方式对其他企业所进行的投资。通常是企业以现金、固定资产等资产投入其他企业，取得该企业的一定股权，或与其他企业共同出资，另外组建一个合资企业。
（三）按投资的性质分类
按投资性质分类，可分为权益性投资、债权性投资和混合性投资。
（1）权益性投资，是指为获取另一个企业的权益所作的投资。这种权益即是对被投资企业的所有权，它表现为投资企业对被投资企业的重大生产经营决策施加影响或控制，以及从被投资企业领取分红等，如普通股股票投资。
（2）债权性投资，是指为获得债权的投资。这种投资对被投资企业的生产经营不能施加影响，只能从对方获得规定的利息及债权到期的本金，如购买债券等。
（3）混合性投资，是指兼具股权与债权双重性质的投资，如购买另一个企业发行的优先股股票、可转换公司债券等。在会计实务中，对投资分类较多采用的是按目的和形式所进行的分类。
三、投资的会计账户设置
根据2006年颁布的新企业会计准则，将企业对外投资划分为交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资和长期股权投资四类。因此，核算“投资”业务的一级会计科目主要有“交易性金融资产”、“可供出售金融资产”、“持有至到期投资”、“长期股权投资”四个。此外，为了核算持有到期投资和长期股权投资的减值情况，还需设置“持有至到期投资减值准备”和“长期股权投资减值准备”两个被抵账户。
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