会计人员做账使用技巧

以下是会计人员做账使用技巧等等的介绍，希望可以为您提供帮助。

除现金账、银行存款账、总账外，至少要一本三栏式账(登录往来等科目)、费用账(即多栏账，十七或十三栏都可以)，如固定资产多，还应有专用的固定资产账本，如果是制造企业，还应有生产成本账。

根据《会计法》的规定，所有实行独立核算的国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织都必须设置以下法定会计账簿，并保证其真实、完整。

1、总账。也称总分类账，是根据会计科目(也称总账科目)开设的账簿，用于分类登记单位的全部经济业务事项，提供资产、负债、资本、费用、成本、收入和成果等总括核算的资料。总账一般有订本账和活页账两种。各单位可以根据所采用的记账方法和财务处理程序的需要设置总账。

2、明细账。也称明细分类账，是根据总账科目所属的明细科目设置的，用于分类登记某一类经济业务事项，提供有关明细核算资料。明细账是会计资料形成的基础环节。用明细账，可以对经济业务信息或数据作进一步的加工整理和分析，也能为了解会计资料的形成提供具体情况和有关线索。

3、日记账。是一种特殊的明细账，包括现金日记账和银行存款日记账。日记账是各单位加强现金和银行存款管理的重要账簿。

4、其他辅助账簿。也称备查账簿，是为备忘备查而设置的。在实际会计实务中，主要包括各种租借设备、物资的辅助登记或有关应收，应付款项的备查簿等。

(一)从事生产、经营的纳税人应当在领取营业执照之日起十五日内按照规定设置总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿，其中总账、日记账必须采用订本式。

生产经营规模小又确无建账能力的个体工商业户，可以聘请注册会计师或者经主管国家税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务;聘请注册会计师或者经主管国家税务机关认可的财会人员有实际困难的，经县(市)以上国家税务局批准，可以按照国家税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿等扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起十日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

(二)纳税人、扣缴义务人采用电子计算机记账的，对于会计制度健全，能够通过电子计算机正确、完整计算其收入、所得的，其电子计算机储存和输出的会计记录，可视同会计账簿，但应按期打印成书面记录并完整保存;对于会计制度不健全，不能通过电子计算机正确、完整反映其收入、所得的，应当建立总账和与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他账簿。

(三)从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起十五日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管国家税务机关备案。纳税人、扣缴义务人采用计算机记账的，应当在使用前将其记账软件、程序和使用说明书及有关资料报送主管国家税务机关备案。

查账征收的企业，科目设置当然要符合会计制度，从原始凭证——记账凭证——明细账——总账——报表，一样都不能少。在符合会计制度的前提下，也要考虑企业的管理角度，既要让使用者方便查询相关信息，又要简捷明了。

收入的确认，应当符合会计有关规定。在实际操作中，应当是企业与客户核对OK后，同时开具销售发票。

用现金收付，从原则上讲应当符合国家对现金管理的有关规定。对于有发票的买卖，尽量透过银行收付。

1、不再分别设置基本生产成本和辅助生产成本两个科目，将其合并为一个生产成本科目，不按产品设明细账，直接设原材料、工资及福利费、电力(燃料动力)、制造费用等几个二级明细科目对大项费用进行归集。

2、因中小五金企业车间划分不明显或虽明显但传递手续不完善，制造费用科目不按车间设明细账，直接设机物料、修理费、折旧等几个二级明细科目对车间费用进行归集。同时因中小五金企业管理人员多参加生产管理，对这种由管理人员参与且发生不会太多、金额不会太大的与生产有关的差旅费、办公费没必要再设制造费用-办公旨同。差旅费什么的二类科目。而是直接记入管理费用。制造费用月底不先进行分配，而是转到生产成本科目后统一分配。

3、原材料范围。在满足需要的前提下，只把产品构成比例较大的几种做为原材料，这样即能减少工作量，又因非主要原材料提前进入了成本，可起到一点避税作用。

4、对车间月末已领未用的原材料，酌情处理：若价值较低，归入当月即可;若价值较高，算入下月(假退料)。

5、废品损失只在管理上做处理，不单独做成本核算。

6、若管理上或生产工艺上非常有必要，设自制半成品科目，否则不设。

7、不设在产品科目。生产成本科目月末余额即为其成本。

8、不设低值易耗品科目，直接记入制造费用---机物料或修理费明细科目，同时设备查账以备管理需要;若需要设，亦采用一次摊销法，入账同时即进行分配。

9、关于折旧，建议按税法规定的年限计算，可省去纳税调整的辛苦。税法没有明确规定的，再参考财务制度的规定。

10、对于在产品构成中所占比重较小且数量众多的存货建议采用实地盘存制计算每月实际消耗量。

1.现金和存货不能出现负数，现金没有收入，何来支出?而存货出现负数的原因之一是未暂估入账;

2.银行单据至少在年终后要全部及时取回，未达账项应编制银行存款余额调节表调节相符;

3.往来款项宜进行对账，一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理;

4.检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定;

5.采用权益法核算对子公司的投资时，应根据子公司本年度的净利润进行调整;

6.检查各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否相符，如不符，应及时查明原因并进行处理;

7.检查资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符;

8.检查是否存在应确认而未确认的收入，老企业应兼顾考虑来年企业所得税率调整的影响;

9.检查毛利率是否明显不合理，成本结转是否正确;

10.检查主营业务税金及附加与收入、流转税等是否勾稽相符;

11.检查外币形态的现金、银行存款、债券投资以及以外币计价的往来款是否正确计算了汇兑损益;今年汇率变动较大，如外汇资产和负债很多，是否计算汇兑损益对利润的影响也较大;

12.检查所得税的计算是否正确，如存在应交，是否在本年度正确计?

13.检查总账与现金、银行存款日记账、明细账是否相符，检查账表是否相符。

需要及时处理的事项包括：

1.预提费用全部冲平!

2.利润要调整到或都高于税务局的要求!

3.一般纳税人的税负率是否已经达到或都高于要求(工业4、2% 商业0、8%)

4.各类费用的入账是否准确，有否将不属于公司的费用入账，或者提高了标准入账了，比如：招待费5% 广告费2%等

5.注意公司是否没车，也把过路费，油费等车辆相关费用入账做成管理费用!!但可以做福利!!

6.注意工资的计提，是否已经在本年度内发放完成了!

7.有暂估的入账的材料等，都要冲销。

注意的分录：

1.将本年利润的余额全部转入利润分配

借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润

2.如果该公司是亏损的，则会计科目反之，在这步已经完成账务处理!提取盈余公积

借：利润分配—提取法定盈余公积、提取法定公益金、提取任意盈余公积

贷：盈余公积—法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积

3.交纳个人所得税：是利润*85%*20%

借：利润分配—未分配利润

贷：其他货币资金

一、整理凭证

1、日常费用发票：每张日常费用发票都应有主管人员签字确认，付上相对应的银行汇出单，或付现金的应在发票上盖上现金付讫(用手写也可以)或还未付款的也应备注未付款，并尽量能在发票背面写明开支的用途。总之一张发票，要么紧跟一张对应的银行汇款单，要么是写上现金付讫，要么写明未付款三种情况。

2、工资单：工作人员工资表，要有各人员的亲笔签字，并要有合计总额。

3、 无发票银行转帐汇入单：也就是企业与外单位之间的往来账，外单位汇入的银行转账单。一般要求出纳在转账单上写明汇入款原因的有关事项。是已销售货款还是末售预收货款(末售单是指发票末开的)或其他事项汇入款，

4 、无发票银行转帐汇出单：也就是企业与外单位之间的往来账，本企业汇出给外单位的转账单。要求出纳在转帐单上写明汇出款原因的有关事项。是已购入货款还是末购先付款(末购单是指发票未收到的)或是其它事项汇款

5、税单类：交税款如是银行转账的要付上银行汇款单，如是现金付的要备注现金付讫

6、现金和银行存款结转单

7、 采购时的发票：把本月进货过程中所有的所经营商品的采购发票以及每笔相对应的入库单和银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠。每笔库存商品采购(这里采购仅仅是企业经营的商品采购，不包括企业日常费用开支的费用采购)也就是每笔采购后，要把1)对方供货单位开的发票、2)入库单、3)银行汇出单(如果付的是现金而不存在银行汇出单的或未付款的，都应在购货发票上备注。以便会计人员知道这笔采购没有银行汇出单的原因：是直接支付现金还是货先入而款未到。

8、销售时的发票：把本月销售过程中所有的销售发票以及各张发票所对应的出库单和转入的银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠。也就是要每笔销售后，要把(1)本单位开出的发票、(2)出库单、(3)银行汇入单(如是收现金的而不存在银行汇入单的，备注在发票边。如果是未收到货款的也暂时没有银行存款汇款单的，也同样要备注在发票边。以便会计人员知道这笔销售没有银行存款汇款单的原因：是直接收现金还是货先出而款未到。

二、做会计分录

1、做日常费用类分录：

借：管理费用(销售费用、财务费用)，贷：现金(发票上写明现金付讫的)

借：管理费用(销售费用、财务费用) 贷：银行存款 (发票有跟银行汇款单的)

借：管理费用(销售费用、财务费用) 贷：其他应付款 (发票上写未付款的)

2、做工资单类：一般是付现金，

借：应付职工薪酬 贷：现金

借：应付职工薪酬 贷：银行存款

3、做无发票银行转帐汇入单：

这些一般是单独的一张银行汇入转账单，可根据上面写明的性质分三类。

(1)已销售的(已开出发票并做了账的)，做分录：

借：银行存款 贷：应收货款---某单位

(2)属末开发票的未销售的，做分录：

借：银行存款 贷：预收货款---某单位

(3)属于其他事项汇入的转帐单的，做分录：

借：银行存款 贷：其他应付款—某单位(备注：在会计中，一般是与主要业务往来的用的是“应收账款”和“应付账款”，与其他单位不是主要业务往来的都用“其他应收款”和“其他应付款”以此区别主营业务往来账便于报表分析。

4、做无发票银行转帐汇出单：这些一般是单独的一张银行汇出转账单，可根据上面写明的性质分三类。

1)已购入的(以前已收到发票的并做了帐的)，做分录：

借：应付货款---某单位 贷：银行存款

2)属末收到发票的购货款，做分录：

借：预付账款(要事先在账簿上查明该单位是否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。)

贷：银行存款

3)属于其他事项汇出的转帐单的，做分录：

借：其他应收款—某单位(同样要事先在账簿上查明该单位是否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。)

贷：银行存款

5、做税单类：税单类，要看税单上交的是什么税种：一般分四种税，一种是直接计入费用的税，如：印花税等。一种是直接计入商品或服务成本的税，如：城建税、教育附加费、消费税等，一种是发票额计征的税如：增值税，一种是不计入经营成本的税(计入所得税费用)：所得税。

1)交印花税: 借: 税金及附加 贷:现金(或银行存款)

2)交城建税及教育附加: 借:应交税费---应交城建税 贷: 银行存款

3)交增值税: 借:应交税费----未交增值税(应交增值税) 贷:银行存款

4)交所得税: 借: 应交税费---应交所得税 贷: 银行存款

6、做现金与银行存款的提存：

1)从银行提现金的做 ：借：库存现金 贷：银行存款，摘要：提取现金

2)现金存入银行户头的： 借：银行存款 贷：库存现金

7、做采购时的发票:

1)款已付:后有跟相对应银行付款单或发票背面写现金付讫的,做:

借: 库存商品

借: 应交税费---应交增值税(进项税额)

贷: 银行存款 (现金)

2)款未汇: 只有一张发票和入库单.

借: 库存商品

借: 应交税费---应交增值税(进项税额)

贷: 应付账款 ----甲单位

8、做销售时的发票：

1)款已收,后跟相对应的银行入款单,或背面写现金付讫

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷: 应交税费---应交增值税(销项税额)

如笔数不多的话,可随着出库单做结转成本分录:

借:主营业务成本

贷: 库存商品

2)款未收的,只有一张发票生出库单的做分录:

借:应收账款

贷: 主营业务收入

贷: 应交税费---应交增值税(销项税额)

借: 主营业务成本

贷: 库存商品

9、结转销售成本：如果销售很多，可以把所有的本月销售出库的出库单合在一起一次做销售成本结转做分录：

借：主营业务成本 贷： 库存商品---XXX商品

10、建立丁字形帐户

11、做每月的税务申报表：在未做成本结转工作之前，因为在已做的丁字形帐中的本月销售收入合计数确定了。可以以此做税务申报表，但季末要做的所得税申报表要等应交利润核定完后,根据累计的本年利润,才能确定应交所得税额.

1快速启动Excel

若您日常工作中要经常使用Excel，可以在启动Windows时启动它，设置方法：

(一)启动“我的电脑”进入Windows目录，依照路径“Start Menu Programs启动”来打开“启动”文件夹。

(二)打开Excel所在的文件夹，用鼠标将Excel图标拖到“启动”文件夹，这时Excel的快捷方式就被复制到“启动”文件夹中，下次启动Windows就可快速启动Excel了。

若Windows已启动，您可用以下方法快速启动Excel。

方法一：双击“开始”菜单中的“文档”命令里的任一Excel工作簿即可。

方法二：用鼠标从“我的电脑”中将Excel应用程序拖到桌面上，然后从快捷菜单中选择“在当前位置创建快捷方式”以创建它的快捷方式，启动时只需双击其快捷方式即可

2快速获取帮助

对于工具栏或屏幕区，您只需按组合键Shift+F1，然后用鼠标单击工具栏按钮或屏幕区，它就会弹出一个帮助窗口，上面会告诉该元素的详细帮助信息。

3快速移动或复制单元格

先选定单元格，然后移动鼠标指针到单元格边框上，按下鼠标左键并拖动到新位置，然后释放按键即可移动。若要复制单元格，则在释放鼠标之前按下Ctrl即可。

4快速查找工作簿

您可以利用在工作表中的任何文字进行搜寻，方法为：

(一)单击工具栏中的“打开”按钮，在“打开”对话框里，输入文件的全名或部分名，可以用通配符代替;

(二)在“文本属性”编辑框中，输入想要搜寻的文字，最好是您认为是唯一的单词或短语，以便搜寻更容易成功;

(三)选择“开始查找”即可。在找到满足条件的文件前，“打开”对话框的状态栏都会显示“找到了0个文件”的信息，您应该耐心等待，只有当“打开”按钮由灰化状态变成可用状态时，才表明搜寻结束。

5快速打印工作表

若选择“文件”菜单中“打印”命令来打印，会出现“打印”对话框让您选择，程序繁琐。若要跳过该对话框，您可以单击“常用”工具栏上的“打印”按钮或者按下Shift键并单击“打印预览”按钮，Excel将使用“选定工作表”选项打印。

6快速切换工作表

按Ctrl+PageUp组合键可激活前一个工作表，按Ctrl+PageDown组合键可激活后一个工作表。您还可用鼠标去控制工作表底部的标签滚动按钮快速地移动工作表的名字，然后单击工作表进行切换。

7快速切换工作簿

对于较少工作簿切换，可单击工作簿所在窗口。要对多个窗口下的多个工作进行切换，用“窗口”菜单最方便。“窗口”菜单的底部列出了已打开了工作簿的名字，要直接切换到一个工作簿，从“窗口”菜单选择它的名字即可。

“窗口”菜单最多能列出9个工作簿，若多于9个，“窗口”菜单则包含一个名为“多窗口”的命令，选用该命令，则出现一个按字母顺序列出所有已打开的工作簿名字的对话框，只需单击其中需要的名字即可。

8快速插入word表格

Excel可以处理word表格中列出的数据，您可用以下方法快速插入word表格：

(一)打开word表格所在的文件;

(二)打开要处理word表格的Excel文件，并调整好两窗口的位置，以便能看见表格和要插入表格的区域;

(三)选中word中的表格;

(四)按住鼠标左键，将表格拖到Excel窗口中，松开鼠标左键将表格放在需要的位置即可。

9快速链接网上的数据

您可以用以下方法快速建立与网上工作簿中数据的链接：

(一)打开Internet上含有需要链接数据的工作簿，并在工作簿选定数据，然后单击“编辑”菜单的“复制”命令;

(二)打开需要创建链接的Excel工作簿，在需要显示链接数据的区域中，单击左上角单元格;

(三)单击“编辑”菜单中的“选择性粘贴”命令，在“选择性粘贴”对话框中，选择“粘贴链接”按钮即可。若您想在创建链接时不打开Internet工作簿，可单击需要链接处的单元格，然后键入(=)和URL地址及工作簿位置.

10快速创建工具栏

通 过工具栏您可以快捷地访问常用的命令或自定义的宏，您可以根据需要快速创建自己的工具栏。方法为：单击“工具”菜单中的“自定义”命令，选择“工具栏”选 项卡，单击“新建”按钮，输入“新建工具栏”名称，然后单击“确定”。这时新建工具栏出现在窗口，您就可以用鼠标把其他工具栏中的按钮拖到新建工具栏中， 该按钮就会在此“落户”。若在拖动时按着Ctrl键，则会将按钮复制过来。注意：不能将按钮拖到“自定义”对话框或工作表中，否则该按钮将会被删除。

11快速创建工作簿

模板是一用来作为创建其它工作簿的框架形式，利用它可以快速地创建相似的工作簿。创建模板方法为：

(一)打开一个要作为模板的工作簿;

(二)选择“文件”菜单中“另存为”命令，打开“另存为”对话框;

(三)在“文件名”框中输入模板的名字，从“保存类型”列表中选定“模板(*.xlt)”选项，这时“保存位置”会自动切换到默认的模板文件夹Templates文件夹;

(四)在“保存位置”中选择“电子表格模板”文件夹，单击“保存”即可。这样，您就可以根据该模板快速创建新工作簿了。

12快速跳转到其它文件

用超级链接在各个位置之间跳转十分方便，若您要切换到其它文件，只需用鼠标指向带有下划线的蓝色超级链接文件，然后单击鼠标即可跳转到超级链接所指向的子位置上去，看完后若要返回，只需单击“Web”工具栏上的“返回”按钮即可。