“备用金”是企业出纳负责管理核算的账户。备用金的增加通常由出纳填写“现金支票”,从银行支取备用金。在收到备用金时,借记“现金-备用金”科目,贷记“银行存款”科目。
一、备用金怎么做账
“备用金”是企业出纳负责管理核算的账户。备用金的增加通常由出纳填写“现金支票”,从银行支取备用金。
有两种方法来管理备用金,一种是随借随用,使用后进行报销;另一种是定额备用金制度,无论采用哪一种核算方式,都必须填写费用报销单,这是会计做账的原始凭证。
在收到备用金时,借记“现金-备用金”科目,贷记“银行存款”科目。
二、用备用金购买东西,需填写报销单
一般处理方法:银行存折、银行存款由老板负责,出纳不负责,到银行取现或者现金送存银行由老板负责,老板保管大额现金,出纳手里的现金当作备用金,出纳需要钱用于企业的日常开支就向老板领取,并需要写借条,开支后再向老板报销。
1. 支付备用金时
借:其他应收款-备用金
贷:现金或银行存款
2. 报销时
借:管理费用/原材料等
贷:其他应收款-备用金
3.提取备用金
借:现金
贷:其他应收款-备用金
三、从公账中提取备用金如何做账
1.从银行提取备用金使用银行付款凭证
借:库存现金
贷:银行存款
摘要写:提现现金
2.支付备用金使用现金付款凭证
借:其他应收款-备用金
贷:库存现金
摘要写:支付**备用金
3.拨付备用金时
借:其他应收款-备用金
贷:银行存款
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