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现金溢款怎么做 会计 分录
当出现现金溢款的时候,则借:库存现金,贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益。或者借:待处理财产损益-待处理流动资产损益,贷:其他应付款。
1.现金短缺
借:待处理财产损益-待处理流动资产损益
贷:库存现金
借:其他应收款-XX
贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益
无法查明原因时:
借:管理费用
贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益
2.现金溢余
借:库存现金
贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益
借:待处理财产损益-待处理流动资产损益
贷:其他应付款
无法查明原因时:
借:待处理财产损益-待处理流动资产损益
贷:营业外收入
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现金溢余与短缺的会计处理
企业应当按规定进行现金清查,一般采用实地盘点法,对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。
对于现金清查中发现的账实不符,即现金溢缺情况,首先应通过“待处理财产损溢”科目进行核算。现金清查中发现短缺的现金,应按短缺的金额,借记“待处理财产损溢”科目,贷记“库存现金”科目;在现金清查中发现溢余的现金,应按溢余的金额,借记“库存现金”科目,贷记“待处理财产损溢”科目,待查明原因后按如下要求进行处理:
1.现金短缺,属于应由责任人赔偿的部分,借记“其他应收款——应收现金短缺款”或“库存现金”等科目,贷记“待处理财产损溢”科目;属于应由保险公司赔偿的部分,借记“其他应收款——应收保险赔款”科目,贷记“待处理财产损溢”科目;属于无法查明的其他原因,根据管理权限,经批准后处理,借记“管理费用——现金短缺”科目,贷记“待处理财产损溢”科目。
2.现金溢余,属于应支付给有关人员或单位的,应借记“待处理财产损溢”科目,贷记“其他应付款——应付现金溢余”科目;属于无法查明原因的现金溢余,经批准后,借记“待处理财产损溢”科目,贷记“营业外收入——现金溢余”科目。
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出纳要多久进行一次现金盘点
现金盘点也叫现金盘存,是审查人员核对账目的基本方法。
现金盘点主要有两种形式,一种是由出纳人员自行盘点或者是上级监督、出纳自行盘点。每月末,出纳结算现金日记账余额,然后对库存现金进行清查盘点,并与现金日记账进行核对,以发现现金实物或现金日记账的错误。这是最常见的现金盘点方式,此种方法属于企业内部控制的一部分。
另一种则是由外部审计人员在年终审计时,对审计客户的现金进行盘点,一般采取的是突击检查的方式。
除上述两种方式之外出纳在日常工作中,为了保证工作质量也需要对库存现金定时进行盘点自查,那么,这种自查盘点多久一次合适呢?
现金盘点主要是对已完成的工作的复核,验证工作中是否发生错误,以便及时调整。
所以,作为一名优秀的出纳员,应在每日工作完成后,对当日现金盘点自查。及时回忆、发现现金日记账或现金实物上存在的差错,不将问题留到未来,提高工作质量。若存在日常业务繁忙的情况,出纳盘点自查的周期也应在一周左右,便于回忆差错原因,及时调整。
综上所述,作为一名优秀的出纳员,应对企业日常现金管理进行自我把控,“今日事,今日毕”,成为一个业务小能手。