日记账的用途：是一种特殊的序时明细账，它是按用于按照经济业务事项发生的时间先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿。(1)包括现金日记账和银行存款日记账。(2)现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿，不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。
一、日记账有什么作用
进行日记账的设置工作，首先要确定其种类和数量。如果日记账用作过账媒介(如通用日记账、日记总账核算组织形式)，则要求设置一个严密完整的序时账簿体系，包括单位的所有经济业务;如果日记账不用作过账媒介，则不必考虑其体系的完整性，只需设置某些特种日记账即可。通常设置的特种日记账主要包括现金日记账和银行存款日记账，极少数单位还设置销货日记账和购货日记账。
现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账，它一般由出纳人员负责填写。现金日记账既可用作明细账，也可用于过账媒介。
银行存款日记账是用来记录银行存款收付业务的特种日记账。其设计方法与现金日记账基本相同，但须将账簿名称分别改为“银行存款收入日记账”、“银行存款付出日记账”和“银行存款日记账”,并将前两种账页左上角的科目名称改为“银行存款”.而且一般应相应增加每笔存款收支业务所采用的结算方式一栏，以便分类提供数据和据以进行查对、汇总。一般单位也只设置三栏式的银行存款日记账。
在日记账用作过账媒介时，必须设置普通日记账，用以记录全部转账业务，逐日逐笔进行登记。普通日记账可以采用账户两栏式，也可采用金额双栏式，但后者更为简便易行。
二、日记账有哪些种类
1、普通日记账：指用于登记企业全部经济业务发生情况的日记账，具有格式统一和使用方便等特点。普通日记账既适用于设置特种日记账的企业，也适用于未设置特种日记账的企业;
2、特种日记账：指用于登记企业某一类经济业务发生情况的日记账，特种日记账主要适用于重复发生大量特定交易的企业。
日记账指“现金日记账”，是一种根据经济业务发生和完成时间的先后顺序登记的账簿。日记账一般要求出纳根据审核无误的会计凭证并将账簿的内容按顺序连续进行登记，同时日记账必须按照一定的格式和规范登记。
三、银行存款日记账登记方法
1.所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。
2.根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。
3.要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。
4.文字和数字必须整洁清晰，准确无误。
5.使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。
6.必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。
7.每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。
8.每月月末必须按规定结账。
四、银行日记账填写的注意事项
银行日记账都是订本式账本。银行日记账的页码必须连续，不能中断。如果某一页或者某一行填写错误，不能空着要做上明显的标志。特别是一页不能用的时候，也不能直接撕掉。
其实这样要求，就是为了防止公司的出纳人员，篡改银行日记账。只有这样才能保证银行日记账的连续与完整性。
另外在银行日记账账本每一页的首行摘要位置写承前页，这样这一页开始的金额就是上一页的余额。同样的道理在银行日记账账本，每页的最后一行摘要中间位置写上过次页。这样就可以把前后两页的金额给连接起来了。
