小规模企业如何开票

小规模纳税人开发票的税率是多少?以下是这个问题的回答，希望对您有帮助。

1、小规模纳税人统一按3%的征收率计征;对一些特定的一般纳税人，则适用6%、5%、4%、3%四档征收率。

2、具体来说，征收率为6%的项目包括自来水、小型水力发电单位生产的电力、部分建材产品和生物制品;征收率为5%的项目为中外合作开采的原油、天然气;征收率为4%的项目包括寄售、典当和拍卖商品、销售旧货;征收率为3%的项目为公共交通运输等营改增个别应税服务。

3、《增值税条例》第十二条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的小规模纳税人，一般是按照3%征收率计算缴纳增值税。例如：销售货物小规模纳税人销售电脑，适用3%征收率。

4、对小规模纳税人销售自己使用过的固定资产(动产)以及销售自己未使用过的旧货，按照3%减按2%计算缴纳增值税。

5.营业税改征增值税后，小规模纳税人的增值税征收率同样为3%，但财政部和国家税务总局另有规定的除外。例如:酒店住宿业小规模纳税人提供住宿，适用3%征收率。

6、财政部和国家税务总局另有规定的除外，营改增后的政策包括5%的征收率，具体包括：

(1)小规模纳税人销售取得不动产;

(2)小规模纳税人销售土地使用权;

(3)小规模纳税人出租取得的不动产;

(4)小规模纳税人提供劳务派遣服务。

小规模纳税人开具增值税普通发 票增值税税率统一为是3%(适用征收率)，另外涉及到不动产出租出售的，增值税税率为5%。

1、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

2、所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

3、根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的;“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

4、《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2012年第38号规定:试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

申请领购普通发票应凭借发票领购簿来领取，办理发票领购簿需要如下资料：《税务登记证》副本及复印件、经办人身份证及复印件、领购发票申请表、《工商营业执照》副本及复印件、财务专用章及发票专用章印模、税务机关要求的其他资料。

普通发票是指由山东省国家税务局监制的各种普通发票，包括通用机打发票、通用手工发票和通用定额发票三类。

各类发票分别适用于以下纳税人：

(一)通用机打发票分为平推式和卷式发票两种。平推式发票适用于使用计算机及网络开票的纳税人，卷式发票适用于使用税控装置和非税控电子器具开票的纳税人。

(二)通用手工发票适用于暂时不具备使用计算机及网络、税控装置和非税控电子器具开票的非定期定额征收方式的个体工商业户。

(三)通用定额发票适用于不能使用计算机及网络、税控装置和非税控电子器具开票的定期定额征收方式的个体工商业户，其他个体工商业户确实需要使用通用定额发票的由县级国税机关审查确定。

(四)国家对发票使用有特殊规定的，按国家有关规定办理。

①小规模纳税人是不能开专用发票的吗?

小规模纳税人可以开具增值税专用发票，但是只能到税务机关去代开。

另外，从8月1日起，国家税务总局决定在部分地区开展住宿业增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点工作，试点范围限于全国91个城市。月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业增值税小规模纳税人。

②小规模纳税人到税务机关代开增值税专用发票需带哪些资料?

小规模纳税人代开发票应提供如下资料：

1. 加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证或组织机构代码);

2. 经办人身份证及复印件;

3.《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》 (一式三份);

③申请代开增值税专用发票要提供哪些信息?

申请代开要填写《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》，具体要提供的信息包括：

购货方和销货方的名称、税务登记号、地址、电话、开户银行及账号、货物或应税劳务的名称、规格型号、计量单位、数量、单价、金额、征收率和税额。

④月销售不到3万元(季9万元)所有开票金额都可免税吗?

小规模纳税人月销售不到3万元(季9万元)，开具与其经营业务范围相应的增值税普通发票和不开票销售，可以免税。

但如果增值税小规模纳税人需要向税务机关申请代开(或自开)增值税专用发票，仍应按规定缴纳增值税税款。

⑤小规模纳税人自行开具手工发票有哪些注意事项?

1. 领购发票后，三个月内需要到税务机关进行核销，发票未开完也需上门核销;

2. 如遇发票作废的情况，要确保发票三联齐备;

3. 所有发票都要当日开具。

⑥按季申报的小规模纳税人使用税控器具开具发票，税控器具也是一个季度清一次卡吗?

按季申报的小规模纳税人使用税控器具(税控盘、金税盘)开具发票，仍须每个月按原规定期限在网上抄报开票数据并清卡。

⑦ 按季申报增值税，在未提交申报表月份能否领用发票?

纳税人在抄报税期内，需要登陆增值税发票系统完成抄税清卡操作后才可以申领发票;非抄报税期内，无需进行抄税清卡操作即可申领发票。