货币资金的清查方法-库存现金-银行存款

货币资金的清查主要是库存现金和银行存款的清查，它们直接关系到企业资金变现的能力，所以应仔细、严谨地进行清查工作。如果想具体了解货币资金的清查方法，那不妨接着往下看吧!

1、库存现金清算方法

库存现金的清查主要是为了确定库存现金的实存数与库存现金日记账的账面余额是否相符，确定账实是否相符以及盈亏情况。具体方法主要有以下两种。

(1)出纳员对库存现金进行定期清查，即出纳员每天清点库存现金的实际数额，并与库存现金日记账的余额进行核对。这种方法比较简单，但清查工作不严格，容易出现漏洞。

(2)由清查小组对库存现金进行定期或不定期的清查，清查时出纳人员必须在场，现金由出纳人员经手盘点，清查人员从旁监督。

清查人员对现金收付凭证及相关账簿进行审查，检查财务处理是否合理合法，账簿记录是否有误，以确定账实相符。

库存现金清查完成后，应填写"库存现金盘点报告表"，并由清查人员、出纳人员和负责人员签字确认。

“库存现金盘点报告表”具有盘存单和实存账存对比表的作用，是证明现金实有数额的重要原始凭证，并可通过它调整库存现金日记账的账面记录。

2、银行存款清查方法

银行存款的清查工作应按以下步骤进行。

(1)将企业银行存款日记账与银行对账单以结算凭证的种类、号码和金额为依据，逐日逐笔核对。凡双方都有记录的，用铅笔在金额旁打上“√”记号。

(2)找出未达账项(即银行存款日记账和银行对账单中没有打“√”的款项)。

(3)将银行存款日记账和银行对账单的月末余额及找出的未达账项填入“银行存款余额调节表”，并计算出调整后的余额。

(4)将调整平衡的“银行存款余额调节表”交由主管会计，经主管会计签章后，呈报开户银行。