注册会计师如何规避风险

审计风险是审计中的一个非常重要的概念，注册会计师在计划审计工作时必须考虑审计风险。想知道注册会计师如何规避风险吗?现在，小编就整理出审计的相关信息。

(一) 提高对审计风险的认识和防范意识。

行业的高风险性要求审计人员必须具备相应的觉悟认识和防范风险意识。相应人员必须按照行业标准保障工作上严谨，注重履行相应的责任，分清与企业会计、注册会计师等的职责分配。在与客户业务约定书时要注重对相关问题的考察，对于任意扩注册会计师责任的诉讼行为要予以坚决回击。在接受客户委托之前，要全面、客观的对客户管理层进行相应的品格评估，对委托单位的进行深入透彻的摸底了解，尽可能与正值的客户合作。引入评价程序。在面对具体审计工作时。由于审计助理人员同样发挥着十分重要的作用，所以在防范审计风险的同时，加强对审计助理人员的培养也成了是分关键的步骤，要尽可能提高他们的素质，还要在实际操作中实行有效的监管指导。

(二) 提高从业人员自身的素养

1、 着重提高注册会计师的道德修养在审计工作中有着十分重要的意义。我国审计质量不高，注册会计师自身素养缺失成为重要原因，各类舞弊案件时有发生。早在2001年，面对国际审计署的审计业绩检查，16家上市公司中有14家出现了23份严重失实的审计报告，各类虚假信息和审计问题层出不穷，严重影响二级市场股民对上市公司业绩的判断。 2、 审计工作中会计师的执业水平也是十分关键的。在新的经济市场环境下，国家化与信息化的跨越式发展对有关从业人员提出了新的要求。在上世纪八九十年之际，电子计算机、传真机与网络技术共同造就了电子商务界的重大变革。面对这一新情况，注册会计师往往要主动学习新技术、新观念，掌握新的审计标准，通过计算机技术辅助自身提高相应的执业素养。

(三) 审计程序环节抑制风险。

对于审计环节中存在的风险，审计人员应该事先完成对审计计划阶段的审计风险预估。制作合理可靠的风险模型，将可能产生的风险与审计单位的行为举动相结合对待。对于重要的参与人员进行严格的审查评估，通过检查来将审计风险抑制在一个较为合理的水平。

1.审计人员自身素质的局限性

(1)审计人员的经验和专业胜任能力的有限性。审计是一项技术性很强的活动，需要依赖审计人员有限的的专业判断和专业胜任能力，即使经验丰富的审计师也会有误断的时候。(2)审计人员的职业道德水准和执业谨慎态度影响审计风险。虽然审计风险具有客观性，但也会因为审计人员自身的职业道德水平、风险意识、法制观念不同而产生不同的结果。

2.事务所内部治理风险

(1)人员管理风险。注册会计师的智力劳动是事务所审计业务得以开展的基石，失效的内部人员管理意味着审计人员能力和品质的低质量，潜伏着较大的审计风险。(2)文化管理风险。事务所在日常经营过程中形成的文化氛围，在潜移默化中会影响审计人员在执业过程中价值观念和道德准则的遵守，进而影响审计报告的质量。(3)质量控制风险。审计报告的形成过程中有许多环节，经手人多，故审计部门的相关规章制度不健全会导致审计风险。

3.审计对象的复杂性

从审计对象的演变来看，最初的会计账目审计阶段，随后审计对象扩展到资产负债表，进而扩展到对企业全部经营活动和管理政策进行审查。审计的对象越来越复杂，审计人员做出正确审计结论的难度增加，审计风险在所难免。

4.审计技术的局限性

(1)审计方法的固有缺陷。目前广泛采用的审计方法均以合理保证和审计人员的主观判断为前提，因此一定程度的审计风险不可避免。(2)审计工具的相对滞后。传统的审计程序和落后的计算机辅助审计环节对在计算机环境下生成的会计报表进行审计，为审计意见的提出带来难以预测的风险。

1.实行工作职能分工和牵制。对审计项目质量实行三级负责制，即主审负责制、复核制、集体审理会议审定制，以有效控制审计过程中容易引起风险的环节。特别要把好审计证据质量关，突出证据的有效性。

2.进行审计复核。作为项目主审，须对助审人员的取证材料、底稿进行审核、确认，专职复审人员对审计报告初稿及审计资料进行复核，审理会议对重大审计事项集体“会诊”，确保证据充分有效，必要时可进行二次取证。对审计中发现的重大问题，审计复核、集体审理在必要时可提前介入，进行跟踪检查。

3.实行内部管理制。如建立对审计人员质量考核制、审计目标责任考核制、审计人员廉洁自律规定等，对审计人员在执行审计工作程序、职业道德等方面形成有力的控制和约束。

4.实行专业分组化。审计风险的出现，很多原因是由于审计人员不了解委托单位和行业的生产经营情况而产生的，因此有必要实行专业分组化。同时有一些大项目如资产评估等综合项目实行审计队伍专业综合化，即兼顾经济、技术、法律等专业人员综合使用，这样有利遏制风险的产生。