社保调差怎么做会计分录

企业社保少缴调差时，：应付职工薪酬——单位社保、其他应收款——个人社保，贷：银行存款;企业社保多缴调差时，借：应付职工薪酬——单位社保(红字)、其他应收款——个人社保(红字)，贷：银行存款(红字)。

社保调差怎么做会计分录

1、企业社保少缴调差时

借：应付职工薪酬——单位社保

其他应收款——个人社保

贷：银行存款

2、企业社保多缴调差时

借：应付职工薪酬——单位社保(红字)

其他应收款——个人社保(红字)

贷：银行存款(红字)

3、计提社保时

借：管理费用——社保费(根据费用所属部门计入相关科目)(少缴时按红字处理)

贷：应付职工薪酬——单位社保(少缴时按红字处理)

企业社保调差时，若企业社保少缴调差，应当按少缴部分通过“应付职工薪酬”科目以及“其他应收款”科目进行核算;企业社保多缴调差时，应当按多缴部分编制上述分录相应的红字分录;计提社保费时，应根据少缴及多缴情况分别计入“管理费用”等科目的借方分录或其红字分录。

计提社保的会计分录

1.分配工资

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保(企业部分)

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)

其他应付款(个人部分)

贷：库存现金/银行存款

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

注意事项：社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

社保补差收入的会计分录

1.单位承担的：借：管理费用贷：应付职工薪酬--保险个人承担的(从工资里扣的)：借：应付职工薪酬-工资，贷：其他应收款(应收职工款项)结算时：借：应付职工薪酬--保险，其他应收款(应收职工款项) 贷：银行存款。

2.社保最多的补缴年限是两年，超过两年的，一般社保部门是不受理的。

社保调差怎么做会计分录