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小规模纳税人如何预缴税款
企业是网上申报的话，可以在异地进行申报缴纳税款，预缴的税金可以用来抵免税款。如果是异地现场报税那就只能跨区申报。小规模纳税人外底预缴应该在申报允许的时间申报、缴纳预缴税款，逾期缴纳会产生滞纳金和罚款。
小规模纳税人预缴税款如何填报：
1.《小规模纳税人异地预缴申报扣减增值税申请审核表》一式两份;
2.外经证原件及复印件(异地转让或出租不动产无需提供);
3.异地预缴税款的纸质完税凭证原件及复印件.
注意:《小规模纳税人异地预缴申报扣减增值税申请审核表》、相关材料复印件上均需加盖企业公章.
同时,还要注意以下事项:
1、纳税人(单位和个体工商户)跨县(市、区)提供建筑服务,向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税.
2、小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款.
3、纳税人发生应税行为且有扣除项目的,需填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》、《服务、不动产和无形资产扣除项目清单》,反映差额扣除情况.
4、填写《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)时,对应栏次填写扣除后的不含税销售额,与当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏数据一致.
5、适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人,以差额前的销售额确定是否可以享受3万元(按季纳税9万元)以下免征增值税政策.
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纳税人异地提供建筑服务预缴税款的规定
(一)—般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额按照2%的预征率计算应预缴税款。
(二)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款.
(三)小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款.
计算应预缴税款：
(一)适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%
(二)适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)+(1+3%)×3%
纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。
纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款分别预缴。
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预缴的税款是否可以申请退还
预缴的增值税是可以申请退回的，但手续很麻烦。通常做法是抵减下期应纳税款。除了部分行业，只要你正常生产销售，就会产生应纳增值税的。
根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)规定，增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。
因此，根据上述规定，小规模纳税人当期代开专用发票时已预缴的税款，只有在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，才可以向主管税务机关申请退还。
