税务会计师是什么

税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计系统。通常人们认为税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸，这种自然延伸的先决条件是税收法规的日益复杂化，在中国，由于各种原因，致使多数企业中的税务会计并未真正从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的会计系统。接下来小编就告诉你税务会计师是什么。

税务会计师(CTAC)是由中国总会计师协会负责认证的国家高级财税管理人才重点培养项目，是税务会计师专业资格证书以国家现行税收法律法规为依据，以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论和核算方法，连续、系统、全面地对纳税人应纳税款的形成，计算和缴纳;即税务活动所引起的资金运动进行核算和监督。以及税务统筹管理、税务检查、纳税筹划等一系列与税务相关的税务工作，以保障国家利益和纳税人合法权益的一种企业税务会计专职岗位和专业会计人才。

背景

企业对会计政策和估计有自主的选择权，而税法往往有明确的规定，最终会计核算还是被税务牵着鼻子走。

如果会计政策和估计的选择对税务同样适用，那么什么样的选择才能使企业的税负最低?

如何来确认销售收入，是根据会计上的货物交付还是税法上的开出发票?

会计上没有确认销售收入，为什么税务上要有视同销售的规定?增值税和所得税的视同销售一样吗?

永久差异、暂时性差异、递延所得税资产、递延所得税负债非常复杂，到底如何核算?

在2006年财政部发布了新的《企业会计准则》，首先在上市公司实行，至今已经有越来越多的企业在使用。2008年1月1日起，所有企业都适用了《企业所得税法》，会计和税法的差异和协调就一直困扰着企业。

会计准则的目的是让投资者、债权人、政府部门等了解企业的财务状况、经营成果及现金流量等信息。税法的目的则主要是保证国家的财政收入，对经济和社会财富进行调节。企业财务人员却经常为这两者的差异而烦恼，既要确保会计信息的客观和公允，又要向国家足额缴纳税款。能否在政策允许下，选择税负更低的会计处理呢?这就对财务人员提出了更高的要求。

优势

详细对比分析会计准则和企业所得税相关规定的差异之处，结合企业在实践当中经常遇到的疑难问题，深入解析涉税的会计问题

剖析在允许企业对会计政策和估计进行自行选择的情况下，选用哪些会计政策和估计能降低企业的税务成本

阐述所得税会计的基本概念，介绍递延所得税的相关知识，使参训企业能准确地理解和把握资产负债表债务法下的所得税费用和递延所得税的确认

收益

充分理解会计准则和企业所得税对于收入确认的差异

熟练掌握会计准则和企业所得税对于成本、费用列支的差异

充分认识在税法允许的条件下，会计政策和估计对企业税负的影响

熟练掌握企业所得税年度申报表内调整项目填报

了解资产负债表法下所得税会计的确认和计量

随着经济体制改革的不断深入和现代企业制度的不断完善，多元化的股权结构和债权结构代替了政府投资一统天下的格局，这就要求政府通过税收政策法规、货币政策等手段来实现对企业各项经济活动的宏观调控。因此，企业如何维护自身的权益，合理合法规避风险，企业税务会计在企业中独立就显得尤为重要。

为了推动市场经济建立，国家对会计制度和税收制度进行大范围改革，先后出台新税法与新会计准则，两者之间的差距呈扩大趋势，财务会计不再融财务、税法的要求于一身，而是遵循会计准则，税法也在力求独立，如税法第一次制定了资产的税务处理就是明证。因此，社会对具有涉税资质的会计师专业技术人才需求将越来越迫切、越来越重要。

综上所述，在此大环境下，根据中共中央、国务院在2003年12月26日《关于进一步加强人才工作的决定》中提出“企业经营管理人才重在社会和出资人认可”、“专业技术人才的评价重在社会和业内认可”。《中共中央、国务院关于深化教育改革推进素质教育的决定》指出，“在全社会实行学业证书和职业资格证书并重的制度”。《国务院关于大力推进职业教育改革与发展的决定》指出：要“完善学历证书、培训证书和职业资格证书制度”。《职业教育法》第一章第八条明确指出：“实施职业教育应当根据实际需要，同国家制定的职业分类和职业等级标准相适应，实行学历文凭、培训证书和职业资格证书制度”等文件法规，税务会计师经过一年多的市场调研，加强税务会计师岗位建设和开展从业人员的资格认证，是新时期、新形势下强化企业在依法纳税，维护企业合法权益，规避企业税务风险，提高企业税务管理水平，增强企业涉税处理和应变能力，税务会计师将会起到重要作用;同时，在降低企业成本;提高企业管理水平，提升企业竞争力，维护企业合法权益;促进国家税收环境健康发展;合理合法执行国家税收政策方面具有重要现实意义。

1、实施税务会计师认证是企业税务管理发展的必然要求

税收是企业会计核算和税务处理时需要考虑的重要问题。企业税务管理在企业经营管理中与企业的财务管理、会计核算同等重要。长期以来，由于我国实行计划经济，税收没有发挥它调节经济的重要作用，企业无意间形成了重财务管理和会计核算，轻税务管理的局面。主要表现在：

1)大多数企业没考虑到税收在企业经营中的重要作用，在设置税务管理岗位时，只设置一个最低层次的或兼职的办税员负责所有纳税事项的处理，在遇到难度较大、政策性较强、情况复杂的涉税事项处理不慎时，可能会造成管理失误从而给企业带来重大的经济损失。

2)企业财会部门人员基本都是学财会的，专业方向不同，较少涉及税收专业知识，加上在工作过程中没有接受过系统的专业知识培训，基本上处于“无师自通”或“摸着石头过河”的状态。

3)在从业资格、执业资格、技术职称、职业资格认证鉴定方面均无企业税务管理方面的项目，无法具体衡量每个从业者的工作能力和学识水平，企业在聘用人员时，无量化考核依据。

4)社会上名目繁多的培训活动，除为数不多的培训班讲授企业如何合理避税、纳税筹划外，却少有培训机构从企业角度考虑，着眼于提高企业自身税务管理素质，提高企业税务管理水平，增强涉税处理和应变能力。

5)企业税务管理是会计核算和财务管理工作的延伸，从工作要求上，其专业人员必须懂会计核算，才能从事企业税务管理。所以说会企业会计核算和财务管理的不一定都懂税务管理，而懂税务管理的就必定会企业会计核算和财务管理。

6)舆论导向方面，往往强调企业依法纳税的宣传过多，而政府机构很少帮助企业培训税收相关知识，虽然税务机关对纳税服务有明确的规定和要求，但其自身的繁重工作都无法顺利完成，更无暇顾及去辅导和帮助企业，鞭长莫及。

7)我国税收政策复杂多变，素有“外行看不懂，内行搞不清”的说法，更何况企业处于被动从属地位，更无法及时、完整的了解税收政策法规和各项办税规程，更不能准确无误的履行纳税义务，非故意造成多种不必要的经济损失和管理失误。

8)从事企业税务管理工作的专业人员是一个庞大的群体，他们在企业管理工作中起着举足轻重的作用。国家统计局2004年底国民经济统计公报数据表明，全国共有企业法人500多万个，平均每个企业专职从事涉税事项办理、处理、管理的专业人员最少也有一个以上，而大、中型企业则更需要有一批较高层次的能独立进行税务处理和税务管理的专才或专家，把这部分人的积极性充分调动起来，确立他们在企业管理工作中的地位，起着积极的主观能动作用。