零售企业其他流动资产是指企业除库存现金、银行存款以外的货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、存出投资款、信用卡存款和信用证保证金存款等。
从某种意义上说其他货币资金也是一种银行存款，但它要么是承诺了专门的用途，要么是尚未到账，都不能像结算户存款那样随时可以安排使用。因此，企业的其他货币资金均应通过“其他货币资金”科目进行专门的核算，该科目按其内容的种类分别设置“外埠存款”、“银行汇票存款”、“银行本票存款”、“存出投资款”、“信用卡存款”和“信用证保证金存款”等明细科目。其他货币资金增加时，借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目；使用其他货币资金时，借记“在途物资”、“预付账款”等科目，贷记“其他货币资金”科目；期末退回余额时，借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金”科目。
一、外埠存款的核算
零售企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时，借记“在途物资”、“库存商品”等科目，贷记“其他货币资金”科目。将多余的外埠存款转回当地银行时，根据银行的收账通知，借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金”科目。
二、银行汇票存款的核算
零售企业在填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行取得银行汇票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。企业使用银行汇票后，根据发票账单等有关凭证，借记“在途物资”、“库存商品”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“其他货币资金”科目；如有多余款或因汇票超过付款期等原因而退回款项，根据开户行转来的银行汇票第四联（多余款收账通知），借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金”科目。
三、银行本票存款的核算
零售企业向银行提交“银行本票申请书”并将款项交存银行，取得银行本票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。企业使用银行本票后，根据发票账单等有关凭证，借记“在途物资”、“库存商品”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“其他货币资金”科目。因本票超过付款期等原因而要求退款时，应当填制进账单一式两联，连同本票一并送交银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金”科目。
四、信用卡存款的核算
零售企业办理信用卡存款，应按规定填制申请表，连同支票和有关资料一并送交发卡银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。企业用信用卡购物或支付有关费用，借记有关科目，贷记“其他货币资金”科目。企业信用卡在使用过程中，需向其账户续存资金的，借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。
五、存出投资款的核算
企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额，借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目；购买股票、债券等时，按实际发生的金额借记“交易性金融资产”等科目，贷记“其他货币资金”科目。
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