如何现金流量表分析-勤学培训网

1．现金流量表分析的方法

（1）结构百分比分析。结构百分比分析是对经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量中，各现金流入项目和现金流出项目占现金流入量和现金流出量的比重进行分析，以了解和掌握现金流入量的主要来源和现金流出量的主要去向，帮助报表使用者进一步分析企业财务状况的形成过程、变动过程及其变动原因。

（2）变动趋势分析。所谓变动趋势分析，即是根据较长的不同时期序列的现金流量表项目及其数据进行系统的比较，以观察企业的现金收入、现金支出及其余额的变动趋势以及对企业的影响。通过现金流量的趋势分析，报表使用者可以了解企业财务状况的变动过程及其变动原因，并在此基础上预测企业未来的财务状况，为决策提供依据。

（3）财务比率分析。现金流量表的财务比率分析主要是通过计算现金流量表中不同类别但具有一定依存关系的两个项目的比率，来揭示它们之间的内在结构关系，反映企业资产的流动状况、偿债能力和获利能力等情况，以此考察企业现金流量所能满足生产经营、投资与偿债需要的程度。

2．现金流量表分析的步骤

（1）收集资料、审查资料。分析企业的现金流量表，除了收集本期的现金流量表及有关的其他报表资料，如资产负债表、利润表、报表附注、财务状况说明书外，还应当收集历年的现金流量表及其他有关报表资料，以便通过不同时期报表资料的对比分析，掌握企业财务状况的变动情况及趋势。在收集资料的过程中，还应注意审查资料的客观真实性，以确保分析结论的可靠性。

（2）加工整理、计算分析。对收集的各类报表资料，报表使用者应根据自己的需要加以分类、整理，并运用各种专门的方法对财务报表提供的数据资料进行计算分析，以深入考察企业财务状况的变化，了解其内在原因，发现企业存在的问题。

（3）解释说明。在计算得出各类指标的基础上，应进一步分析计算的结果。通过同一指标在同行业中的不同企业之间以及在同一企业不同时期的比较与综合分析，可以充分揭示企业的财务状况，并为报表使用者的科学决策提供充分的、准确的信息。