漏提了费用怎样做会计分录

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漏提了费用怎样做会计分录

问：漏提以前年度的折旧应该怎么补提上去?分录怎么做?

答：由于固定资产没提折旧属于前期差错。前期差错应当采用追溯重述法更正重要的前期差错，但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外。固定资产重要的前期差错的会计处理：

(1)补提折旧：

借：以前年度损益调整

贷：累计折旧

(2)调整应交所得税：

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

(3)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

(4)调整利润分配有关数字：

借：盈余公积

贷：利润分配——未分配利润

财务报表调整:

(1)资产负债表项目的调整

(2)利润表项目的调整

(3)所有者权益变动表项目的调整

补缴企业所得税的会计分录怎样做

计提税款时

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

同时调整未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整。

补交税款时

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

公司发工资的会计分录怎样做

1、工资计提(应发工资数)借：制造费用—工资 (生产人员)

管理费用—工资 (管理人员)

销售费用—工资 (销售人员)

贷：应付职工薪酬—工资

2、计提企业缴纳的五险一金借：制造费用 (生产人员)

管理费用 (管理人员)

销售费用 (销售人员)

贷：其他应付款—养老 / 医疗等

其他应付款—住房公积金

漏提了费用怎样做会计分录

3、发放工资时借：应付职工薪酬—工资 (应发工资数)

贷：库存现金 / 银行存款 (实发工资数)

其他应付款—养老 / 医疗等 (代扣代缴金额)

其他应付款—住房公积金 (代扣代缴金额)

应交税费—应交个人所得税 (代扣代缴金额)

4、实际交纳时 借：其他应付款—养老 / 医疗等

其他应付款—住房公积金

应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

保险费怎么做会计分录

1、保险费的会计分录如下：

(1)计提时：

借：管理费用-保险费

贷：其他应付款-保险费

(2)支付时：

借：其他应付款-保险费

贷：银行存款/库存现金

(3)如金额不大，可以无需计提，直接进费用：

借：管理费用-保险费

贷：银行存款/库存现金

2、保险费指投保人为取得保险保障，按合同约定向保险人支付的费用，投保人按约定方式缴纳保险费是保险合同生效的条件。

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