企业所得税怎么做账

企业所得税会计分录为：1.月末计提时：借：所得税费用，贷：应交税金-应交企业所得税;2.结转时：借：今年利润，贷：所得税费用;3.下月初上缴时：借：应缴税金——应缴企业所得税，贷：银行存款。

一、企业所得税怎么做账

月末计提时：

借：所得税费用

贷：应交税金-应交企业所得税

结转时：

借：今年利润

贷：所得税费用

下月初上缴时：

借：应缴税金——应缴企业所得税

贷：银行存款

二、收到退回的企业所得税怎么做账

如果退回的是当年款项：

借：银行存款

贷：所得税费用

如果退回的是以前年度款项：

1.收到退税款

借：银行存款

贷：应交税金——应交所得税。

2. 结转

借：应付税款——应付所得税

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配的利润

三、汇算清缴后缴纳的所得税怎么做账

补做计提：

借：上年损益调整

贷：应交税金——应交企业所得税

上交时：

借：应缴税金——应缴企业所得税

贷：银行存款——XX银行

将“上一年损益调整”余额计入“利润分配”科目：

借：利润分配——未分配的利润

贷：以前年度损益调整

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