一些企业通常会按月或者季度进行缴纳企业所得税，当然在缴纳的过程中，会有预缴的现象发生，这时候就需要会计人员进行调整，具体的会计分录为：借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。
一、预缴所得税的会计分录
1、预交企业所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
2、计提时
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
企业所得税计提，如果是按月或按季计算应预缴所得税额
借：所得税费用
贷：应交税金--应交企业所得税
缴纳季度所得税时：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
3、跨年4月30日前汇算清缴
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交企业所得
4、缴纳年度汇算清应缴税款
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
5、重新分配利润
二、预缴所得税的计税依据
预缴所得税是指预缴的企业所得税。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税，其计税依据为企业的应纳税所得额。
应纳税所得额是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额。即：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损。
计算应纳税所得额的必要原则：企业按照有关财务会计制度规定计算的利润，必须按照税法的规定进行必要的调整后，才能作为应纳税所得额，计算缴纳所得税。
三、预缴所得税的确认方法
(一)一般情况下应当按照月度或者季度的实际利润额预缴
由于企业预缴税款的时间是自该月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。所以能够确认该月度或者季度实际利润额 的，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴。因为根据《企业所得税法》第五条规定应纳税所得额为：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。每月度或者季度的实际利润额为企业的各项收入减除各种成本和允许扣除的费用和支出，与应纳税所得额的计 算方式相似，这样很大程度上减少年度终了预缴税款与实际应纳税额之间的差异。
(二)按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额
有些企业可能存在淡季或者旺季，或者生产周期比较长，收入不稳定，各个月度、季度之间实际利润额相差很大，这样按照月度或者季度缴纳企业所得税没有意义，操 作起来比较困难。在这种情况下，条例规定可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额，即按上一年度应纳税所得额的1/12或1/4预缴企业所 得税税款，很大程度上保证国家税款及时足额征收，也便于年度终了汇算清缴。
(三)经税务机关认可的其他方法预缴
如果由于企业经营当时比较特殊，按照以上两种方式预缴税款都不合理，可以向税务机关申请符合企业实际情况的确定预缴税款的方式，经税务机关认可后执行。这样在保证国家税收管理的前提下，赋予企业一定的自主权，体现了税收管理上的灵活性，很大程度上保护企业的权利。
四、预缴所得税多了怎么退税
1、纳税人多缴的税款，自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
2、汇总纳税企业在纳税年度内预缴税款超过应缴税款的，应分别办理退税，或者经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
3、企业所得税退抵税类型包括误收多缴退抵税、汇算清缴结算多缴退抵税等，此处应选择汇算清缴结算多缴退抵税。
4、如果本次退税账户与原缴税账户不一致，纳税人在申请退税时应当书面说明理由，提交相关证明资料，并指定接受退税的其他账户及接受退税单位(人)名称。
5、退税方式包括抵欠，退税、先抵后退等，纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，可以先抵扣欠缴的税款，抵扣后有余额的，可以申请办理应退余额的退库。
