现金返利如何开票

现金返利如何开票?以下是有关解答的内容，希望可以为您带来帮助。

问：本集团公司辖下有几十个公司，为减少采购成本，公司的原材料购进，由集团名义与供应商交涉，谈妥后的决议是每个月每个公司以当月的交易总金额按3%的比例取得供应商的现金返利，针对此交易模式：

问题：1、我们是直接要求对方开具红字发票，还是由我们集团的各公司开具销售折让收入的发票给供应商?

2、如果是我们开具销售折让收入发票，可否开具增值税专用发票?

3、相关的依据是什么?

答：《国家税务总局关于平销行为征收增值税问题的通知》(国税发〔1997〕167号)及《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》规定，企业收取的返还收入，应按照有关规定冲减当期增值税进项税金。且强调，企业向供应方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票。

《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》规定，纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。

根据上述规定，贵集团中使用材料的各公司从供应商取得的现金返利收入，各公司不出具发票，应由供应商出具红字专用发票，各公司凭此红字发票冲减当期增值税进项税金，同时冲抵当期已销成本，供应商即返利支付方，凭红字发票冲减当期收入及销项税额。

关于销售返利的税务处理主要依据是：

一、商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票。

二、纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。

所以，对于供应商(销售方)给予采购方(经销商)的销售返利，采购方不出具发票，而应由供应商出具红字专用发票。

举例实务

【案例】xx公司于2015年12月份根据A经销商的销售额返利10%，经销商的销售额为1000万。

一、【现金返利】销售方按照开具的红字发票，冲减收入与销项税。

借：银行存款-100万

贷：主营业务收入-85.47万

应交税费-应交增值税(销项税额)-14.52万

二、【实物返利】

借：销售费用100万

贷：库存商品85.47万

应交税费-应交增值税(销项税额)14.52万

借：销售费用-100万

贷：主营业务收入-85.47万

应交税费-应交增值税(销项税额)-14.52万

销售方的实物返利，针对实物的部分要开具增值税专用发票，就是实物返利，销售方需要开具一篮一红两张发票。

公司在生产经营过程中，往往会遇到商家返利的情况，旅游公司返利给公司，那么，到底如何开具发票，开具什么发票，怎么开发票的问题，我们应该好好探讨一下。

不得开具增票

如果是旅游公司向企业的返利，一律不得开具增值税专用发票，厂商如果返还给商家的是实物，不开票的，商家就不能取得进项抵扣。

特殊情况处理

在我国的《发票管理办法》中规定了销售商品、提供服务等对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票，特殊情况下由付款方向收款方开具发票。

由对方开发票

在这种返利的情况下，我们应该明确，不是由我们开具增值税专用发票，而是应该由返利的一方开具红字通知单。

代开根据情况

是不是代开发票，应该更加企业的情况，发票肯定是增值税专用发票，如果对方有开具发票的机器，则不用税务机关代开，否则，由税务机关代开。

开具数字为负

我们应该核对商品及货物的数量，因为，对方开具发票的货物金额、数量等与正常开票一样，但是数字是负数。

冲减销售收入

当我们拿到红字发票通知单后，交给供货方，则供货方可以供货方根据通知单内容开出红字发票，我们拿到红字发票后既可以入账。

红字发票(负数发票)开具方法：

方法一：

1、先进入增值税开票系统，在菜单栏找到红字发票申请，点第一个申请销售方的，

然后下一步，填写要红冲的发票资料，打印出《申请单》(一式两联)加盖财务专用章。

2、导出电子信息，国税网站—网上申请—发票管理类—红字发票申请单，上报。

方法二：

1、进入增值税开票系统，在菜单栏找到红字发票申请，点第一个申请销售方的，

然后下一步，填写要红冲的发票资料，打印出《申请单》(一式两联)加盖财务专用章。

2、拿《申请单》(一式两联)到办税大厅办理审批，取回开票通知知单。

方法三：

1、销货方让购货方提供购货方所在地(区)税务局的“开具红字增值税专用发票通知单”

通知单上标明所开红字发票的详细信息及开具红字发票的的理由。

2、销货方凭购货方提供的“开具红字增值税专用发票通知单”开具红字发票。

3、开具方法：打开“防伪开票软件”——点击“发票管理”——点击“专用发票填开”

——点击“打开的发票上的负数”——输入所要开具红字发票的代码和发票号码——点击

“下一步”——跳出所开具的发票的信息——打印此张“负数发票”即可。