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跨年度固定资产发票如何处理
跨年度固定资产发票如何处理?以下是有关解答内容，希望对您有所帮助。
问题咨询：
我公司食堂人员去年五月份购买的食堂用设备一批，现在拿到财务报销，发票是2014年5月的，有一些是5000元以内的设备，一些是大于5000元的设备，是入福利费还是固定资产?若为固定资产怎么进行账务处理呢?
回复内容：
5000元以下的固定资产可以一次性入费用，是税收法规的规定，不是企业会计制度或企业会计准则的规定。
企业应按照企业会计准则或会计制度的规定进行账务处理，在汇算清缴时通过填报附表进行调减应纳税所得额进行扣除。
因此，购入的食堂设备，不论是否大于5000元，您公司如按会计准则的账务处理为：
借：固定资产
贷：现金或银行存款
次月计提折旧：
借：应付职工薪酬——职工福利费
贷：累计折旧
借：管理费用或生产成本——福利费
贷：应付职工薪酬——职工福利费
您公司如按会计制度的账务处理为：
借：固定资产
贷：现金或银行存款
次月计提折旧：
借：应付福利费
贷：累计折旧
借：管理费用或生产成本——福利费
贷：应付福利费
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固定资产清理具体的会计处理
1、固定资产处置情况分类
一、固定资产因自然灾害发生毁损、已丧失使用功能等原因而报废利得和损失不得相互抵销，应分别计入“营业外收入”科目和“营业外支出”科目;
二、处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失，计入“资产处置收益”科目。
【例】通俗的讲：公司报废机器设备，报废利得和损失分别计入“营业外收入”行项目和“营业外支出”科目;
公司转让机器设备或者抵债，处置利得或损失在“资产处置收益”科目。
2、固定资产清理具体的会计处理
1.固定资产转入清理:
借：累计折旧
固定资产减值准备(如计提)
固定资产清理
贷：固定资产原值
2.处置报废取得收入(处置未产生收入不做)
借：现金/银行存款等
贷：固定资产清理
应交税费——简易计税(一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形)
应交税费——应交增值税(销项税额)(一般纳税人适用一般计税方法)
应交税费——应交增值税(小规模纳税人，含3%减按2%情形)
3.清理净损益结转:
产生清理损失
借：营业外支出——非流动资产损失(非流动资产毁损报废损失)
资产处置收益——非流动资产损失(非流动资产处置损失)
贷:固定资产清理
产生清理利得
借：固定资产清理
贷：营业外收入——非流动资产收入(非流动资产毁损报废利得)
资产处置收益——非流动资产损失(非流动资产处置利得)
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企业销售已使用的固定资产开票问题
一、一般纳税人2008年购入固定资产时，未抵扣增值税进项税额，现在销售：
财税文件规定，2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。
国税函文件规定，一般纳税人销售自己使用过的固定资产，根据财税文件和财税文件等规定，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。
财税文件规定，自2014年7月1日起，财税文件第四条第(二)项和第(三)项中“按照4%征收率减半征收增值税”调整为“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”。
因此，自2014年7月1日起，一般纳税人销售自己使用过的，在本地区扩大增值税抵扣范围以前购进或者自制的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。
二、一般纳税人2009年购入固定资产时，已抵扣增值税进项税额，现在销售：
财税文件规定，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。
因此，购买时已经认证抵扣过的固定资产，再销售时按17%适用税率征收。
三、一般纳税人最近销售其使用过的固定资产，但购进该固定资产时是小规模纳税人，因此没有抵扣过增值税进项税额，销售时：
国家税务总局公告规定，纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。这种情况下，增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票。
国家税务总局公告规定，自2014年7月1日起，将国家税务总局公告2012年第1号中“可按简易办法依4%征收率减半征收增值税”，修改为“可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税”。
因此，自2014年7月1日起，一般纳税人销售使用过的固定资产，购进该固定资产时是小规模纳税人，没有抵扣过进项税额的，现在销售应依照3%征收率减按2%征收增值税。
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固定资产报废如何开票
本公司为一般纳税人，从事润滑油生产、销售。现报废固定资产一辆汽车，未提足折旧.，收到报废公司350元。本公司如何开票给对方?
回答1：
1、你可以给报废公司开具普通发票;
2、你只收到350元变价收入，那么原价比350元多很多的 ，因变卖收入没有超过原价，故不涉及缴纳增值税;
3、由于你没有给固定资产的原值和已提折旧，所以无法通过“固定资产清理”科目，注销固定资产的原值和折旧;
4、处理固定资产的净收益和亏损，要通过固定资产清理科目核算，要把余额转到营业外收入或支出科目，反映处理固定资产的损益。
5、如果你给了原值和已提折旧，我可以计算损益，并给出会计处理的分录。
回答2：
固定资产报废无须开票，直接转入固定资产清理科目核算。
报废时作分录
借：固定资产清理—X设备
借：累计折旧—X设备
贷：固定资产 —X设备
发生的清理费用作分录
借：固定资产清理—X设备
贷：银行存款
有关税费作分录
借：固定资产清理—X设备
贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出
(如果有发生减值准备，同时结转减值准备)
处理残料收入作分录
借：银行存款
贷：固定资产清理—X设备
处理残料变价高于报废金额作分录
借：固定资产清理—X设备
贷：营业外收入—处置非流动资产净收益
处理残料变价低于报废金额作分录
借：营业外支出—处置非流动资产净损失
贷：固定资产清理—X设备
