报销办公费用的会计分录为：借：管理费用;贷：现金(或银行存款)。买办公用品类的小额支出可以直接进管理费用。如果数额较大，比如办公桌之类的，可以进低值易耗品，然后再转如管理费用。
1.记事之类的分录如下：
借：管理费用
贷：现金(或银行存款)
2.办公桌之类数额较大又不能进固定资产的可进低值易耗品：
借：低值易耗品
贷：现金(或银行存款)
然后摊销低值易耗品(可一次性摊销，可分几个月平均摊销)，摊销的时候分录如下：
借：管理费用
贷：低值易耗品
借：管理费用-办公费用
贷：现金
借记管理费用--办公费项下的办公用品，贷记库存现金或银行存款：
借：管理费用-办公费(或销售费用-办公费、制造费用-办公费、低值易耗品)
贷：库存现金
1、如果没有预借备用金，自己垫支时，报销的会计处理分录如下：
借：管理费用-办公费
贷：库存现金
2、如果买办公用品时，向单位预借备用金，报销的会计处理分录如下：
(1)借款时借：其他应收款-备用金
贷：库存现金
(2)报销时，如果要实际采购金额小于备用金时，要交回剩余现金，并报销。
借：管理费用
借：库存现金
贷：其他应收款-备用金
注意事项：
编制会计分录这项工作，是根据单位的情况自行安排。出纳编制会计分录是可以的，只是出纳不得同时担任核算和记帐工作。公司 人员买办公用品和出差费用，根据实际发生的金额进行报销，如果在 业务发生之前，在财务借了备用金，那么先根据借款单做，借其它应收款-贷，现金-备用金。
回来报销时，根据票据实际金额，如果超过借款金额的话，做借管理费用-办公用品，借管理费用-差旅费，贷其他应收款-贷现金。大于借出金额后的金额如果金额小于借款的话，借管理费用-办公用品借，管理费用-差旅费借现金--退回现金数额贷其他应收款。
借-营业费用;贷-银行存款，不过这些发票可必须是真实的交易。如果办公用品数量较大，需要登记管理。那么同时登记办公用品收发登记簿，且收到增值税专用发票。
1、差旅费报销的会计分录：
借：管理费用
贷：其他应收款
借或贷：库存现金
2、出差人员出差前预借差旅费时，此时尚未出差，费用没有发生：
借：其他应收款——职工
贷：库存现金
3、出差报销时，差旅费用已经发生，差旅费一般列入管理费用，费用增加记入借方：
借：管理费用
贷：银行存款
差旅费报销流程：
1、出差人员填制差旅费报销单--直属上级审查 分管副院长核准 财务人员审核--出纳结算付款。各分管领导应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任。
2、财务人员、稽核人员、资金管理人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准进行审核并对此负责。
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