盘盈的固定资产如何做 会计 分录
盘盈固定资产时:借:固定资产,贷:以前年度损益调整;调整所得税时:借:以前年度损益调整,贷:应交税费——应交所得税;结转以前年度损益调整时:借:以前年度损益调整,贷:利润分配——未分配利润。
一、企业在盘盈固定资产时,首先应确定盘盈固定资产的原值、累计折旧和固定资产净值,然后做出调整。
(1)盘盈固定资产
借:固定资产
贷:以前年度损益调整 .
(2)调整所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交所得税
(3)结转以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
二、固定资产盘亏造成的损失,应当计入当期损益。按管理权限报经批准后处理时,按可收回的保险赔偿或过失人赔偿冲回损失。
盘亏时会计分录:
1.报经批准前
借:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
累计折旧
固定资产减值准备
贷:固定资产
2.报经批准后
1)可收回的保险赔偿或过失人赔偿
借:其他应收款
贷:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
2)按应计入营业外支出的金额
借:营业外支出——盘亏损失
贷:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢