商贸公司如何开票

商贸公司如何开票?以下是有关解答，希望对您有所帮助。

有一家经营电脑的一般纳税人商贸公司，由于进销不一致被预警，金税三期系统显示该公司当年度大量存在购进的各种“电脑配件”、但是开具的销项却是某某“电脑”的情况。

经过税务局评估科人员实地调查落实，证实该公司业务是真实的，不存在变名虚开等问题，进项税额也符合抵扣的规定，该商贸公司之所以购进的“电脑配件”开具“电脑”的销项，是因为一直从事组装业务。

最后，税务局让公司会计写了一份书面说明，解除了预警风险，同时税务局人员建议该企业负责人变更经营范围，在经营范围中加上比如组装、委托加工等项目，避免经常出现进项不一致带来的涉税嫌疑。

提醒：

购进电脑配件组装为电脑，建议会计人员在账务处理的时候体现出组装的过程，比如：

借：库存商品———电脑　　80 000

贷： 库存商品———键盘 20 000

库存商品———鼠标　　10 000

库存商品———内存条　　20 000

库存商品———显示器　　30 000

同时建议公司财务留存好每种型号电脑的组装工艺流程以及购进电脑配件的购货合同、配件入库单、产品出库单等，若是委托外单位组装加工的同时留存好加工费发票、委托加工协议等手续，便于税务局核实。

政策依据

《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)第二条规定：“销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。销售方开具发票时，通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接，导入相关信息开票的，系统导入的开票数据内容应与实际交易相符，如不相符应及时修改完善销售平台系统。”

请问，我是一家商贸公司，购进税率为11%的冷鲜肉，再销售开票时的税率还可以开11%吗?还是应该是17%的税率?

商贸公司应该购进什么销售什么，购进冷鲜肉就应当销售冷鲜肉，销售冷鲜肉的税率就是11%，所以商贸公司销售冷鲜肉开具发票的税率必须是11%。

追问：零税率进货，开票必须是普通发票零税率吧?

追答：如果购进的是免税的冷鲜肉，应当取得免税的增值税普通发票。

取得的免税的增值税普通发票，有两种情况。第一种是购进的猪牛羊肉取得的免税的增值税普通发票，由于销售猪牛羊肉免征增值税，所以不能抵扣进项税额，必须单独核算。销售时开具免税的增值税普通发票。

第二种是从养殖企业或者农民专业合作社购进的非猪牛羊肉取得的免税的增值税普通发票，可以按照11%扣除率计算抵扣进项税额，销售时按照11%税率计算应纳增值税销项税额。销售时开具11%税率的增值税发票(包括专用发票和普通发票)。

另外一种情况是，你从销售企业购进的非猪牛羊肉，是不免征增值税的，应该包括11%税率的增值税，如果取得的是11%的增值税专用发票，按照抵扣联上注明的增值税额抵扣，销售时适用税率是11%。销售时开具11%的增值税发票。

商贸公司所开的发票 一般分两种：

1、小规模性质的商贸公司，销售货只开3%税率的增值税发票。

2、一般纳税人性质的商贸公司，销售货物可开具17%税率的增值税专用发票或者增值税普通发票，开专用票还是普通票主要取决于购货单位是否是一般纳税人。

商贸公司的主要就是商品的买与卖，商贸公司最重要的是信息和业务渠道，要有货源和销售目标，并产生一定的利润。真正的商贸公司就是根据市场规则，收集市场的需求与供应，做出比较合理的分配。合理资源配置来满足人们的需求，也通过资源配置从中获得商业利润与商业信誉!

商贸公司是商业型公司，当然也有增值税，采购的成品价格就是基本成本。不要求对方开增值税发票，怎么抵扣呢?核算一下，如果能够抵扣的税额和不开增值说发票省下的钱哪个更多，就选择哪个。其实对方就算不开增值税发票，开具普通发票也是一样缴纳增值税的。

补充：

小规模企业可以开具增值税发票的。

小规模纳税人要开增值税发票只需到当地税务机关申请代开或者申请开通网络发票都可以开增值税发票，但是开增值税专用发票必须到国税大厅代开票，一般纳税人自己就可以用开票软件开增值税发票。

增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。

实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。它具有完税凭证的作用。更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。