企业应该设置“库存现金”科目对现金进行核算，相关的业务都要在科目登记。同时，加强对现金的管理，随时掌握现金的收付动态和库存余额，企业必须设置“现金日记账”，按照现金业务发生的先后顺序序时登记。企业每次办理完收付款业务应及时结出账面余额，每日终了时将账面余额与库存现金数核对，月末与现金总账核对，做到账账相符、账实相符。
现金收入的账务处理
企业发生的现金收入业务，应根据审核后的原始凭证编制记账凭证，收到现金时，借记现金科目，贷记销售收入、其他业务收入等科目，并编制现金收款凭证。
提示:对于从银行提取现金的行为，不编制现金收款凭证，而是直接编制银行存款付款凭证。
【例1-1】4月10日，光明公司发生的现金收入业务为:销售产品货款300元，增值税款51元，共计收入现金351元。当日从银行提取现金35000元，准备发放工资。以上两项业务的会计分录如下。上述两项业务分别应编制现金收款凭证和银行存款付款凭证。
借:现金351
贷:主营业务收入300
应交税款一一应交增值税(销项)51
借:现金35000
贷:银行存款35000
现金支出的账务处理
企业发生的现金支出业务，应根据审核后的原始凭证编制记账凭证，支出现金时，借记管理费用、应付工资等科目，贷记库存现金科目，并编制现金付款凭证。对于将现金存入银行的行为，不编制银行存款收款凭证，而是编制现金付款凭证。
【例1-2】接【例1-1】，光明公司发生的现金支出业务有:销售部门业务员丁某出差，预借差旅费2000元;总经理办公室小王报销办公费用100元，用现金支付职工工资30000元，用现金支付本月电话费500元。以上业务的会计分录如下，同时应编制现金付款凭证。
借:其他应收款一一丁某2000
贷:库存现金2000
借:管理费用一一总经理办公室100
贷:库存现金100
借:应付职工薪酬30000
贷:库存现金30000
借:管理费用500
贷:库存现金500
【例1-1】【例1-2】中的业务进行记账凭证登记之后，应登录企业现金日记账，登录账页的情况如表1-1所示。
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